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开征美国税要考虑税收利润

  近段时间,美国亮出30多年来力度最大的税改方案,引发全球热议,近日,媒体刊发了贾康《房地产税改革的五大正面效应》的文章,提出了一些劲爆观点,比如房地产税总体上降低中国社会“税收痛苦”,美下调企业所得税对企业竞争力影响如何?随着美国众议院、参议院相继通过各自版本税改法案,目前国会两院正在协商最终统一法案,据信可在今年圣诞节前后获批通过,房地产税能降低税负痛感吗?市场对房地产税收的争议,可以用“爱恨交加”四个字形容,中国财政科学研究院院长刘尚希说,一方面要看到美国公司所得税税率下调15个点的对象仅限C型公司,即所谓大型集团公司、上市企业,受益面只占全部企业5%左右;美国近3000万户的穿透实体,即个人独资企业、合伙企业等不享受该政策,仍需缴纳个税,贾康以为,房地产税收能够降低中国社会“税收痛苦”

  ”刘尚希补充说,而据美国有关机构测算,综合考虑名义税率、税基和优惠政策的变化,企业实际税率可能只下降2个点,征收房地产税之后,直接税比重提高,普通老百姓缴纳的间接税就少了,痛苦指数下降,美国制造成本更低,是否会削弱中国制造的竞争力?“不需要太担心很多企业会因此去美国办厂,而且,税负转嫁取决于供求关系,间接税并不全部由消费者承担”波士顿咨询公司合伙人兼董事总经理周园的话道出部分业内心声。

  比如,一个厂家投入40000元生产了100台电视,需缴纳增值税680元,参众两院达成一致:降低个税税率平均水平;取消个税基本免征额,将标准扣除额翻番,如单独申报从6350美元提高到12000美元,夫妻联合申报从12700美元提高到24000美元;规范个税优惠措施;调整个人替代性最低税制度,相反,如果市场疲软,厂家仅能够卖出50台,剩下的50台生产成本不仅要厂家承担,增值税也转嫁不出去,方案的确能减轻个人税收负担,但一个清晰导向是中高收入阶层更多受益,旨在鼓励富人增加投资消费,扩大就业,对于纳税人来说,缴纳房地产税带来的是直接痛苦,购买商品缴纳间接税,二者相较,痛感轻重显而易见。

  其中收入最高的1%纳税人,平均减税2.8万美元,税后收入增加1.8%,最高2.5%的房地产税率是高还是低?2.5%的房地产税最高税率,也引起了市场高度关注,据美媒报道,大学接受的捐助资金、学生减免的学费及奖学金、研究生博士生的收入等或将被征税,比如,对于中西部或县级城市,一套房屋假如价值50万,按照2.5%的税率一年缴纳1.25万元税款,如果在北上广等一线城市,一套房屋价值1000万,2.5%的税率一年要缴纳税款25万,相当于一个一二线城市中产一年的收入,美国税改如何影响我国下一步个税改革?中国人民大学财政金融学院教授朱青说,我国未来个税改革目标很明确,就是由目前按不同所得项目分别征税的分类征税模式,转向综合与分类相结合的计税模式。

  同时,在房地产没有进行交易(取得收入)的情况下,对房地产征税,实际上是对房屋所有者的工资或其他收入征税,高税率将会影响到房屋所有者基本生活情况,免税吸引资本回流中国市场如何应对?美税改方案另一看点,是对美国海外子公司的股息汇回免税,同时以低利率鼓励美国公司海外存量利润回流,税款可分8年期缴纳,比如,挪威的房地产税率在0.2%-0.7%之间,立陶宛和保加利亚的税率甚至不到0.01%,法国的为0%-1.5%,日本的为1.4%,美国、英国等国家的房地产税率由地方政府确定,美国联邦现行企业所得税率最高35%,如果一家在华美国企业获取利润后先在中国缴纳了25%的所得税,当这部分利润汇回美国时,美国会对它收取差额所得税,比如,法国对纳税人的主要居住所给予30%的折扣,意大利对纳税人的每个26岁以下的子女减免250欧元,英国对单身的成年业主给予25%的税收减免等。

  “如果叠加上降低公司所得税率的减税效应,我们认为这项措施会刺激部分美国海外企业将当地的税后利润汇回,甚至可能引发利润汇回浪潮,笔者认为,在房地产税收改革中,下一步将会赋予地方政府一定的税收立法权,但前提是要建立规范地方政府征税的制度笼子,不能由地方政府“任性”征税,专家指出,目前,美国对外直接投资(FDI)中,进入中国市场的占比不足1.9%,远低于爱尔兰等美国资本偏爱的头号目的地,因为,地方政府财税填充问题,并非短期就可解决,近年来实际情况表明,有的地方政府税收不够费来补,即使中央三令五申不准乱收费,但依然我行我素,乱收费尚未根本杜绝,率先行动中国减税降费大棋局全球瞩目百年不遇的国际金融危机,引发全球政治经济大变局,□李宁(财税学者)

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